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个人所得税什么情况下要交?个人所得税什么情况下可以退税?

作者: 来源: 日期:2021-06-19 8:33:12 人气:11 评论:0

一、哪些情况下需要缴纳个人所得税:

1、工资、薪金所得;

2、劳务报酬所得;

3、稿酬所得;

4、特许权使用费所得;

5、经营所得;

6、利息、股息、红利所得;

7、财产租赁所得;

8、财产转让所得;

9、偶然所得。

第一项至第四项属于综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税,第五项至第九项所得,依照税法规定分别计算个人所得税。

二、有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:

1、取得综合所得需要办理汇算清缴;

2、取得应税所得没有扣缴义务人;

3、取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;

4、取得境外所得;

5、因移居境外注销中国户籍;

6、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;

7、国务院规定的其他情形。

居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的个人所得税,都是采取预扣预缴的做法。虽然通过综合所得汇算清缴申报,税款多退少补,但本身缴纳的税率就很高,很多人不愿意缴纳,却也无可奈何。依法纳税是每个公民应该遵守的。

而当企业支付了个人的报酬,个人也需要提供相应的票据,不然企业需要承担25%的企业所得税。这时个人可以依法到税务去代开,不过是按照劳务报酬所得20%-40%的税率缴纳个人所得税,税率太高了。那么有没有两全其美的办法呢?答案是有的。

可以选择在有优惠政策的地方去代开,比如委托代征地点或者是园区税务大厅。通过在园区税务大厅代开,可以享受核定征收,缴纳的个人所得税享受核定后固定为0.5%的税率,且划入经营所得不用汇算清缴,加上增值税和附加税,综合税率仅1.56%,当场自行全部完税,不用代扣代缴。这样一来,个人可以低税率缴纳个人所得税,企业也能得到相应的票据做成本,可谓是两全其美。

很多企业由于一些人工支出导致缺少成本票,像劳务费、居间费这些都是比较难以解决的,而通过自然人代开就可以一步解决。流程也简单,只需要提供开票信息和自然人信息就可以了,并且在税务大厅代开额度是没有限制的。

个人所得税什么情况下可以退税?

1、2019年度综合所得全年收入额不足6万,但平时预缴个人所得税的。例如:小红1月工资1万元、个人缴付“三险一金”,2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无需预缴个税。全年看,因收入不足6万元须缴税。可申请退换预缴税90元。

2、2019年度符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有扣除的。

3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因,导致前后税收优惠政策不一致。

4、没有任何受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。

5、预缴税款时,为享受或未足额享受税收优惠的。

6、有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除等情形。


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